یکی از مهم‌ترین موضوعاتی که هم کارکنان و هم کارفرماها هر سال با اون مواجه هستن، مالیات حقوقه. در سال ۱۴۰۴، مطابق بند «ز» تبصره ۱۲ قانون بودجه، تغییراتی در نرخ و معافیت مالیات بر درآمد حقوق ایجاد شده که دونستنش برای همه ضروریه؛ چه کارمند باشید، چه مدیر منابع انسانی یا حسابدار.
در این مطلب، با زبانی ساده و همراه با مثال، نرخ‌های مالیاتی و روش محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ رو براتون توضیح می‌دیم.
سقف معافیت مالیات بر حقوق در سال ۱۴۰۴
در سال ۱۴۰۴، اگه درآمد سالانه شما از ۲ میلیارد و ۸۸۰ میلیون ریال (یعنی ماهی ۲۴ میلیون تومان) کمتر باشه، از پرداخت مالیات معاف هستید.
🔹 به بیان ساده:
اگر حقوق ماهیانه شما در سال ۱۴۰۴ کمتر از ۲۴ میلیون تومان باشه، هیچ مالیاتی بهش تعلق نمی‌گیره.
نرخ‌های مالیاتی پلکانی سال ۱۴۰۴
اگر حقوق‌تون از سقف معافیت عبور کنه، مالیات به صورت پلکانی محاسبه می‌شه. یعنی بخش‌هایی از حقوق‌تون با نرخ‌های متفاوتی مشمول مالیات می‌شن.
جدول نرخ مالیات حقوق سال ۱۴۰۴
میزان درآمد سالانه (ریال) نرخ مالیات
تا ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ معاف
از ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۳,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۱۰٪
از ۳,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۴,۵۶۰,۰۰۰,۰۰۰ ۱۵٪
از ۴,۵۶۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۶,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۲۰٪
از ۶,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۸,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۲۵٪
بیشتر از ۸,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۳۰٪
مثال واقعی از نحوه محاسبه مالیات حقوق
فرض کنید شما در سال ۱۴۰۴، مجموع حقوق و مزایای دریافتی‌تون ۵ میلیارد ریال باشه (یعنی ماهی حدود ۴۱.۶ میلیون تومان). مالیات شما به این شکل محاسبه می‌شه:
🔸 بخش اول: تا ۲.۸۸۰ میلیارد ریال → معاف
🔸 بخش دوم: ۷۲۰ میلیون ریال (تا ۳.۶ میلیارد) × ۱۰٪ = ۷۲ میلیون
🔸 بخش سوم: ۹۶۰ میلیون ریال (تا ۴.۵۶ میلیارد) × ۱۵٪ = ۱۴۴ میلیون
🔸 بخش چهارم: ۴۴۰ میلیون ریال (تا ۵ میلیارد) × ۲۰٪ = ۸۸ میلیون
✅ جمع مالیات سالانه:
۷۲ + ۱۴۴ + ۸۸ = ۳۰۴ میلیون ریال
یعنی ماهیانه حدود ۲۵ میلیون ریال (۲.۵ میلیون تومان) مالیات پرداخت می‌کنید.
چه کسانی مشمول این مالیات هستند؟
تقریباً همه‌ی افراد شاغل مشمول این قانون هستند:
کارکنان رسمی، قراردادی، ساعتی یا پروژه‌ای (در بخش دولتی یا خصوصی)
اعضای هیئت علمی دانشگاه‌ها
قضات
پزشکان شاغل در مراکز دولتی و خصوصی
پرسنل نهادهای آموزشی، پژوهشی و بهداشتی
و حتی کسانی که به‌صورت آزاد خدمات می‌دن ولی تحت عنوان “حقوق” دریافتی دارن
چه پرداخت‌هایی مشمول مالیات می‌شن؟
هر نوع دریافتی نقدی یا غیرنقدی مشمول مالیاته؛ از جمله:
حقوق ثابت ماهانه
اضافه‌کار
پاداش پایان سال
حق مأموریت، حق‌الزحمه، حق‌التدریس
مزایای غیرنقدی مثل ماشین سازمانی یا خانه سازمانی
و هر پرداختی دیگری که بابت کار انجام‌شده دریافت می‌کنید
📌 نکته مهم:
بیمه و بازنشستگی و موارد مشخصی طبق قانون، از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شن و بعد از اون، مالیات محاسبه می‌شه.
نتیجه‌گیری
اگر کارفرما هستید، بدونید که محاسبه درست مالیات حقوق باعث اعتماد کارمندها و پیشگیری از جرائم مالیاتی می‌شه.
و اگر کارمند هستید، دونستن این نرخ‌ها کمکتون می‌کنه تا بدونید چه مبلغی باید بابت مالیات پرداخت بشه و آیا درست محاسبه شده یا نه.
🧾 اگه هنوز سوالی دارید یا می‌خواید محاسبه مالیات حقوق خودتون رو دقیق‌تر بدونید، خوشحال می‌شیم راهنمایی‌تون کنیم.